Årsskiftet närmar sig, och det är hög tid att se över din ekonomi för att optimera din beskattning och undvika onödiga överraskningar. Ett smart första steg kan vara att granska dina aktie- och fondaffärer. Har du både vinster och förluster? Då finns möjligheten att kvitta dessa mot varandra, vilket kan ge en fördelaktig effekt på din totala skattesituation.

Har du dessutom sålt en bostad under året? Då är det viktigt att börja i god tid med att räkna ut vinsten eller förlusten. En tidig genomgång kan ge dig en klar bild av hur försäljningen påverkar din deklaration och vilka åtgärder du eventuellt kan ta innan årsskiftet för att minska skatten.

För dig som gör dina investeringar via ett Investeringssparkonto (ISK) eller en kapitalförsäkring är dock processen enklare. Här slipper du räkna ut vinster och förluster – dessa konton schablonbeskattas i inkomstslaget kapital. Det betyder att din skatt baseras på en förutbestämd schablonintäkt, vilket både förenklar administrationen och skapar en mer förutsägbar beskattning.

Oavsett vilken situation du befinner dig i finns det många möjligheter att påverka din beskattning. Genom att agera i tid kan du maximera fördelarna och känna dig trygg inför deklarationen nästa år.

Kvitta kapitalförluster mot kapitalvinster

• Det är bara vinster och förluster som realiserats före årsskiftet som du kan kvitta mot varandra. Om du hittills gjort nettoförluster på marknadsnoterade aktier kan du kvitta dessa mot vinster på alla slags marknadsnoterade aktier och aktierelaterade värdepapper (dock inte räntefonder som enbart placerar i svenska kronor).

• Du kan inte spara förluster till ett annat år. Därför kan det vara en bra idé att sälja vinstaktier du har och på så sätt ”plocka” fram vinster att kvitta mot dina förluster. Du kan på samma sätt plocka fram förluster om du har sålt värdepapper med vinst under året.

• Tänk på att om du har flyttat över värdepapper till Investeringssparkonto (ISK) från fondkonto eller depå så räknas det som en försäljning, som ska deklareras.

Om det efter kvittning av vinst mot förlust på till exempel aktier ändå återstår en kapitalförlust får endast 70 procent av förlusten dras av mot andra kapitalinkomster (exempelvis utdelningar, ränteinkomster och
vinst vid försäljning av privatbostad). Du kan alltså tjäna på att kvitta förluster och vinster.

Du har även möjlighet att använda dig av uppskovsbelopp från tidigare försäljning av privatbostad för att kvitta mot förluster i år. En frivillig återföring av uppskovsbelopp som du tar upp i din deklaration måste vara minst 20 000 kronor. Detta gör du först i den deklaration som lämnas 2025. Observera att du bara kan kvitta uppskovet mot 70 procent av värdepappersförlusten (marknadsnoterade). Du kan även välja att ha uppskovet kvar utan att det kostar något årligen.

Det går att ompröva tidigare deklarationer upp till 5 år tillbaka i tiden och ”ångra” att man skattat av sin kapitalvinst vid sin bostadsförsäljning i stället för att begära uppskov. 2024 är det sista året för att begära omprövning för inkomståret 2018 och att du vill ha uppskov med vinsten. Under 2024 kan du begära omprövning av deklarationer från taxeringsåren 2019 – 2023 som gäller inkomståren 2018 – 2022.

Glöm inte bort dina schablonintäkter när du räknar fram dina kapitalinkomster
Äger du fondandelar (investeringsfonder), i fondkonto eller depå, eller har ISK ska du även räkna med schablonintäkter som inkomst av kapital. Dessa räknas ut automatiskt och är förtryckta i din deklaration.

Schablonintäkten för fonder är 0,4 procent av värdet av dina fondandelar vid 2024 års ingång. Exempel: Fondvärdet per den 1 januari 2024 var 100 000 kronor. Schablonintäkten blir 400 kronor (0,4 procent på 100 000 kronor). Skatten blir 120 kronor (30 procent på 400 kronor), vilket motsvarar 0,12 procent av värdet.

Schablonintäkten för ISK 2024 är 3,62 procent av ett framräknat kapitalunderlag jämfört med 2,94 procent 2023. Exempel: Beräknat kapitalunderlag för 2024 är 100 000 kronor. Schablonintäkten blir 3 620 kronor (3,62 procent av 100 000 kronor) och skatten blir 1 086 kronor (30 procent på 3 620 kronor). Skatten motsvarar 1,086 procent av kapitalunderlaget 2024. Det är en skillnad i skatt på 204 kronor jämfört med 2023.

Betala kostnadsränta i tid

Även kostnadsräntor, till exempel räntor som du betalar på bostadslån, ska vara betalda och registrerade senast den 31 december för att vara avdragsgilla 2024. Om ni är två eller flera låntagare med gemensamt betalningsansvar för lånet, tänk på att meddela banken om ni har annat än lika fördelning av räntan.

Om dina förluster, räntekostnader med mera, i inkomstslaget kapital är så stora att det totala underskottet i inkomst av kapital överstiger 100 000 kronor, blir skattereduktionen endast 21 procent på det belopp som överstiger 100 000 kronor. Det finns alltså anledning att se över fördelningen av räntor för gemensamma lån så att inte underskottet i inkomstslaget kapital för någon av låntagarna överstiger 100 000 kronor, om så är möjligt. För underskott upp till 100 000 kronor är skattereduktionen 30 procent. Meddela banken innan årsskiftet hur räntan ska fördelas så blir det rätt på kontrolluppgiften, förtryckta belopp och i inkomstdeklarationen.

Det går givetvis alltid att ändra detta och fördela om räntorna i inkomstdeklaration som lämnas under 2025.

Betala rot- och rutfakturor före årsskiftet

Rot- och rutavdragen, som bland annat gäller renoveringar av bostaden och hushållsnära tjänster som städhjälp och barnpassning med mera, påverkar den slutliga skatten. Under 2024 kan en privatperson sammanlagt få 150 000 kronor i skattereduktion för rot-och rutarbete. Taket för rotavdraget höjdes den 1 juli 2024 vilket innebär att du kan få 75 0000 kronor vardera i både rot-och rutavdrag. Den höjningen gäller hela 2024 ut. Det betyder att om rotarbeten betalats före den 1 juli 2024 får du max 50 000 kronor i reduktion. Gör du betalningar från och med den 1 juli 2024 har du ytterligare reduktion på 25 000 kronor till ett sammanlagt värde på 75 000 kronor för helåret.

För att få skattereduktionen för arbete utfört under 2024 måste du betala fakturan i år. Dessutom måste utföraren ha ansökt om utbetalning för de utförda tjänsterna senast 31 januari 2025. Betalar du efter 31 december 2024 får du avdraget först i 2026 års deklaration. Kom ihåg att 2025 återgår rotavdraget till max 50 000 kronor i reduktion.

Om du betalar arbete i förskott för att få med rot- eller rutavdraget i 2025 års deklaration måste arbetet vara utfört senast den 31 januari 2025.

Rotavdraget: Skattesubventionen är 30 procent på arbetskostnaden och kan maximalt uppgå till 50 000 kronor per person och år för betalningar innan första juli 2024 och maximalt 75 000 kronor inklusive betalningar efter den 1 juli 2024. Det innebär att den maximala skattereduktionen kommer att beräknas på ett underlag på 250 000 kronor eller högre.

Rutavdraget: Skattesubventionen är 50 procent på arbetskostnaden och kan maximalt uppgå till 75 000 kronor per person och år. Det innebär att den maximala skattereduktionen kommer att beräknas på ett underlag på 150 000 kronor eller högre. Kostnader för material, utrustning, resor eller administration i samband med arbetet ger inte rätt till avdrag.
Om du vill kontrollera hur mycket rot- och rutavdrag du använt, gå in på Skatteverkets tjänst Rot och rut – Mina avdrag.

Skattereduktionen för installation av grön teknik:

Du kan även få skattereduktion för delar av kostnaden när du anlitar ett företag för installation av grön teknik. Det är både arbete och material som ger rätt till avdrag. Avdraget är högst 20 procent för installation av nätanslutna solcellssystem och 50 procent för installation av system för lagring av egenproducerad el eller installation av laddningspunkt för elfordon. Maximal skattereduktion är 50 000 kronor per person och år. Om du redan utnyttjat hela eller delar av ditt avdrag kan du be företaget att ansöka om skattereduktion för någon annan i hushållet som också äger bostaden.
Tips! Gå in på Skatteverkets, Räkna ut din skatt (skatteverket.se) och gör en preliminär beräkning av hur mycket skattereduktion du kan få.

Tänk på att du måste ha skatt att kvitta emot
Har du utnyttjat rot- och rutavdrag och/eller skattereduktion för installation av grön teknik under året och vet med dig att du har haft låga inkomster är det inte självklart att du ska kvitta bort eventuella kapitalvinster eftersom det då kommer saknas tillräckligt med skatt att kvitta emot. Har du möjlighet kan du även vänta med att betala fakturan för rot- och rutarbetet till 2025 och på så sätt få skattereduktionen först i deklarationen 2026.Det gäller dock att ha koll på att reglerna ändras år från år när det gäller skattereduktionerna.

Tänk på att du inte har nytta av dina skattereduktioner om dessa är större än summan av kommunal och statlig inkomstskatt, fastighetsavgift och fastighetsskatt. Du kan inte spara icke utnyttjade skattereduktioner.

Fortfarande avdragsrätt för de utan tjänstepension

Det är inte möjligt som löntagare med pensionsrätt via sin anställning att pensionsspara med avdragsrätt. Men för anställda som helt saknar sådan pensionsrätt i sin anställning eller för de som har inkomst av aktiv näringsverksamhet finns fortfarande möjlighet att göra pensionsavdrag. Avdraget är maximalt 35 procent på en inkomst som 2024 uppgår till högst 573 000 kronor. För den som fortfarande har denna möjlighet måste premien vara betald och registrerad senast 31 december för att vara avdragsgill 2024.

Skattereduktion för gåvor

Du kan få reduktionen för gåvor med 25 procent av gåvobeloppet. Högsta skattereduktionen är 3 000 kronor vilket motsvarar ett gåvovärde på 12 000 kronor. Det finns villkor som måste uppfyllas, till exempel att gåvomottagaren är godkänd av Skatteverket och minst 200 kronor per gåvotagare ska ges vid ett och samma tillfälle och sammanlagt totalt minst 2 000 kronor per år. Glöm inte att ha koll på att du har skatt att få skattereduktion emot! Skattereduktion för gåvor | Skatteverket

Vill du ha jämkning måste du ansöka om det varje år!

Om du vet med dig att du har betalt för mycket eller för lite i skatt och inte vill få stor kvarskatt eller skatteåterbäring nästa år bör ansökan om jämkning göras redan nu. Gör en preliminär skatteberäkning på Skatteverket. Du måste numera ansöka om jämkning varje år. Så du som har ränteutgifter som ökat eller minskat eller inkomster från flera olika arbetsgivare eller pensionsinstitut bör fundera på att söka jämkning för att betala rätt skatt från början.

Regeringen har föreslagit att rätten till avdrag för ränteutgifter ska begränsas när det gäller lån utan säkerhet. Rätten till avdrag för ränteutgifter ska trappas av på två år. Det innebär att avdrag för beskattningsåret 2025 får göras med 50 procent av ränteutgifter på lån som inte omfattas av avdragsrätten. Det innebär att de nya bestämmelserna som föreslås träda i kraft 1 januari 2025 kan påverka dig som ansöker om jämkning för inkomstår 2025.

Du bör vara extra uppmärksam om du är nybliven pensionär eftersom inkomsten oftast kommer från flera olika utbetalare och det endast är huvudutbetalaren (Pensionsmyndigheten) som drar skatt enligt tabell. Det innebär att det oftast dras för lite skatt och att risken för kvarskatt är stor. Antingen ber du Pensionsmyndigheten att dra mer i skatt eller så begär du skattejämkning hos Skatteverket. Jämkning – betala rätt skatt från början | Skatteverket

Kvarskatt på över 30 000 kronor

Om du räknar med att behöva göra en extra skatteinbetalning på mer än 30 000 kronor för inkomståret 2024, och vill undvika kostnadsränta, ska Skatteverket ha din betalning senast den 12 februari 2025. Kostnadsräntan har sänkts till 3,75 procent från 1 juli 2024 och den är inte avdragsgill. Fram till dess är den 5 procent. Kostnadsräntan på belopp över 30 000 kronor börjar räknas från och med den 13 februari 2025. Extra inbetalning av belopp under 30 000 kronor ska betalas 5 maj 2025 för att helt slippa kostnadsränta. Kostnadsräntan på beloppet under 30 000 kronor börjar räknas från den 6 maj 2025.

Källa: Denna information kommer från SEB och baseras på källor som SEB bedömt som tillförlitliga. Uppgifterna om skatter är baserade på de regler som gäller idag. Skattereglerna kan dock ändras över tid. Vad skattereglerna får för konsekvenser för just dig beror på dina individuella förutsättningar. Vi reserverar oss även för eventuella fel.